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TAMAOKA Masayuki
Graduate School of Economics / Division of Economics
Professor

Researcher basic information

■ Research Keyword
  • Public Finance
■ Research Areas
  • Humanities & social sciences / Money and finance
  • Humanities & social sciences / Public economics, labor economics

Research activity information

■ Paper
  • 日本型税務行政の生成過程ー戦後の「納税協力」への帰着ー
    正保順一, 玉岡雅之
    Last, Dec. 2024, 国民経済雑誌, 228(4) (4), 25 - 36, Japanese
    Research institution

  • 日本型税務行政の生成過程 ―『徴税協力』から『納税協力』へ―
    正保順一, 玉岡雅之
    Last, Sep. 2024, 租税研究, (899) (899), 38 - 77, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • 納税意欲を考えた税制改革
    富田愛優, 玉岡雅之
    Last, 日本租税研究協会, Sep. 2022, 租税研究, 2022(9) (9), 130 - 167, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • 日本の地域経済の進展とその要因
    清水克昭, 北野義幸, 玉岡雅之
    Last, Jun. 2022, 国民経済雑誌, 225(6) (6), 1 - 20, Japanese
    Research institution
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 受益と負担の地域別経済分析：再訪
    楠本寛, 玉岡雅之
    Sep. 2021, 公共選択, (76) (76), 47 - 68, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • Twitterデータを用いた消費税増税に対する人々の感情の分析
    富田愛優, 玉岡雅之
    Corresponding, Nov. 2020, 国民経済雑誌, 222(5) (5), 17 - 32, Japanese
    Scientific journal

  • Consumption Tax Hike, Tax Morale, and Tax Resistance : Taxpayer Paradox in Japan
    富田愛優, 大野裕之, 亀田啓悟, 川瀬晃弘, 玉岡雅之, 中澤克佳, 宮崎智視, 横山直子
    木鐸社, Jan. 2020, 公共選択 = Public choice studies, (73) (73), 143 - 160, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • Tax Moraleと租税道徳ー行動財政学序説
    TAMAOKA MASAYUKI
    神戸大学経済経営学会, Feb. 2019, 国民経済雑誌, 219(2) (2), 15 - 23, Japanese
    Scientific journal

  • これからの税制改革論－ Tax Reform for the 22nd Century
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会, Sep. 2018, 租税研究, (827) (827), 52 - 85, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • これからの所得税・消費税のあり方−平成の税制改革を振り返りつつ−
    TAMAOKA MASAYUKI
    公益社団法人 日本租税研究協会, Jan. 2018, 租税研究, (819) (819), 7 - 56, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • 税制改革を巡る現状と課題
    TAMAOKA MASAYUKI
    公益社団法人 日本租税研究協会, Dec. 2017, 税・財政及び国際課税を巡る現状と課題, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • 消費税におけるインボイス制度の設計について
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会, Mar. 2017, 租税研究, (800) (800), 125 - 156, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • 租税教育と財政学
    TAMAOKA MASAYUKI
    神戸大学経済経営学会, Jan. 2017, 国民経済雑誌, 215(1) (1), 47 - 59, Japanese
    Scientific journal
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 地方消費税の清算基準―地方消費税ならび 地方消費税交付金による検証―
    TAMAOKA MASAYUKI, ADACHI YOSHIMI
    日本租税研究協会, Aug. 2015, 租税研究, (790) (790), 50 - 77, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • 租税教育について
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税協会, May 2015, 租税研究, (787) (787), 53 - 74, Japanese
    [Invited]
    Symposium

  • TAMAOKA MASAYUKI
    経済経営学会, Mar. 2015, 国民経済雑誌, 211(3) (3), 35 - 47, Japanese
    Scientific journal
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 付加価値税とインボイス－電子納税化を視野に入れて－
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会, Nov. 2013, 租税研究, (769) (769), 54 - 71, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • TAMAOKA MASAYUKI
    神戸大学経済経営学会, Apr. 2013, 国民経済雑誌, 207(4) (4), 47 - 58, Japanese
    Scientific journal
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  • 「付加価値」税としての消費税
    TAMAOKA Masayuki
    日本租税研究協会, Nov. 2012, 租税研究, (757) (757), 39 - 53, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • Masayuki Tamaoka
    Kobe University, Apr. 2011, 国民経済雑誌, 第203巻(第4号) (第4号), pp.65 - 76, Japanese
    Scientific journal
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 地方消費税と地方自治ー都市税制を考慮に入れて
    Masayuki Tamaoka
    Feb. 2011, 財団法人日本都市センター『都市税制・消費税制と都市自治体』, pp.125-138, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • 法人課税の動向について－理論と現実の交錯－
    Masayuki Tamaoka
    日本租税研究協会, Nov. 2010, 租税研究, 2010年11月号,pp.67-92(733) (733), 67 - 92[含 抄録], Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • 税制改革を巡る課題と展望
    Masayuki Tamaoka
    Nov. 2010, 日本租税研究協会第62回租税研究大会記録『税制改革の課題と国際課税の潮流』, pp.221-250, Japanese
    [Invited]
    International conference proceedings

  • 地方消費税の課題と改革の方向
    Masayuki Tamaoka
    関西学院大学産業研究所, Mar. 2010, 関西学院大学産研論集, 第37号,pp.27-33(37) (37), 27 - 33, Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • 地方消費税の今後について
    TAMAOKA Masayuki
    日本租税研究協会, Sep. 2009, 租税研究, 2009年9月号,pp.80-110(719) (719), 80 - 110[含 抄録], Japanese
    [Invited]
    Scientific journal

  • Mirrleesレビューにおける法人税改革案の批判的検討
    TAMAOKA Masayuki
    Kobe University, May 2009, 国民経済雑誌, 199・5・31-46(5) (5), 31 - 46, Japanese
    Scientific journal
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • MASAYUKI TAMAOKA
    神戸大学経済経営学会, Jun. 2007, THE KOKUMIN-KEIZAI ZASSHI, 195・6・69-81(6) (6), 69 - 81, Japanese
    Scientific journal

  • 地方消費税の独自課税化
    MASAYUKI TAMAOKA
    Jul. 2006, 大阪府地方税財政制度研究会, 1-17, Japanese
    Scientific journal

  • Japanese Fiscal Structure between Central and Local Governments -Welfare Assessment of the Trinity Reform of Japan-
    入谷 純, 玉岡 雅之
    Mar. 2005, Government Auditing Review, 12,23-40, English
    Scientific journal

  • 中央と地方の財政構造 — 三位一体改革の厚生評価 —
    玉岡 雅之, 入谷 純
    会計検査院事務総長官房上席研究調査官, Sep. 2004, 会計検査研究, 30号(30) (30), 31 - 49, Japanese
    Scientific journal

  • 中央と地方の財政構造－三位一体改革の厚生評価－
    入谷 純, 玉岡 雅之
    会計検査院事務総長官房上席研究調査官, 2004, 会計検査研究, No.30,31-49(30) (30), 31 - 49, Japanese
    Scientific journal

  • 玉岡 雅之
    神戸大学経済経営学会, Sep. 2003, 国民経済雑誌, 188巻3号(3) (3), 81 - 95, Japanese
    Scientific journal
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 重税感と税制のゆくえ
    玉岡 雅之
    ひょうご経済研究所, Jul. 2003, 季刊ひょうご経済, 79号(79) (79), 8 - 16, Japanese
    Scientific journal

  • Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Oct. 1997, Journal of economics and business administration, 176(4) (4), 43 - 54, Japanese

  • Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Dec. 1995, Journal of economics and business administration, 172(6) (6), 63 - 78, Japanese

  • Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Dec. 1991, Journal of economics and business administration, 164(6) (6), 97 - 113, Japanese

■ MISC
  • われわれは何故税を支払うのか
    玉岡雅之
    Sep. 2021, 経済学・経営学学習のために, (令和3年度後期) (令和3年度後期), 41 - 48, Japanese
    Introduction research institution
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • Tax Morale and Tax Resistance: Evidence from a Representative Japanese Population Survey
    Tomomi Miyazaki, Masayuki Tamaoka, Ayu Tomita, Keigo Kameda, Akihiro Kawase, Katsuyoshi Nakazawa, Hiroyuki Ono, Naoko Yokoyama
    Mar. 2020, 神戸大学経済学研究科Discussion Paper, 2004, 1 - 30
    Report research institution
    Link to Kobe Univ. Repository (Kernel)

  • 租税原則の回顧と展望
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会, Jun. 2019, 租税研究, (836) (836), 124 - 147, Japanese
    [Invited]
    Lecture materials

  • 私の租税教育論
    TAMAOKA MASAYUKI
    中央経済社, Oct. 2015, 税務弘報, 63(12) (12), 118 - 121, Japanese
    [Invited]
    Introduction commerce magazine

  • TAMAOKA MASAYUKI
    財政学研究会, May 2015, 財政と公共政策, 37(1) (1), 69 - 71, Japanese
    [Invited]
    Book review

  • Hiroaki Hayashi, Taxes and Income Gap Society
    玉岡 雅之
    関西大学経済学会, Mar. 2012, 関西大学経済論集, 61(3) (3), 309 - 318, Japanese

  • 書評「小森治夫『府県制と道州制』」
    Masayuki Tamaoka
    Jan. 2010, 日本地方財政学会編『地方財政の破綻と再生』勁草書房, 2010年版, Japanese
    Others

  • 平成21年度第48回地方財政東西合同研究会の報告
    TAMAOKA Masayuki
    地方財務協会, Nov. 2009, 地方税, 2009年11月号,pp.77-89(11) (11), 77 - 89, Japanese
    Others

  • Independent Taxation of Japanese Local Consumption Tax and CVAT
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Jun. 2005, Journal of economics and business administration, 191(6) (6), 99 - 112, Japanese

  • 財政学史のすすめ
    玉岡 雅之
    神戸大学, Oct. 2003, 経済学・経営学学習のために, 平成15年度後期号, 55 - 61, Japanese
    Others

  • spam対策ツールあれこれ【クライアント編】
    玉岡 雅之
    Mar. 2003, Software Design, 2004年4月号, Japanese
    Others

  • Electronic Commerce and Value Added Tax : Tax at Source and Transfer Approach
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Nov. 2001, Journal of economics and business administration, 184(5) (5), 31 - 43, Japanese

  • Taxing Cyberspace
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Feb. 2000, Journal of economics and business administration, 181(2) (2), 59 - 72, Japanese

  • Professor Kazuo Nakamura and Public Finance (Nakamura Commemorative Issue)
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Feb. 1995, Journal of economics and business administration, 171(2) (2), 111 - 129, Japanese

  • Corporate Tax Harmonization in the European Community : Report of the Ruding Committee
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Dec. 1993, Journal of economics and business administration, 168(6) (6), 73 - 94, Japanese

  • Regressivity of Value Added Tax : Tax Credit Method and Subtraction Method
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Dec. 1989, Journal of economics and business administration, 160(6) (6), 69 - 84, Japanese

  • Charles E. McLure, Jr., The Value-Added Tax : Key to Deficit Reduction?
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Jun. 1988, Journal of economics and business administration, 157(6) (6), 91 - 94, Japanese

  • The Economic Effects of the Value Added Tax : A Macroeconometric Analysis Linked with an Input-Output Table
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, 1988, The annuals of economic studies, 35, 195 - 226, Japanese

  • Theoretical Backgroud of Japanese Value Added Sales Tax
    Tamaoka Masayuki
    Kobe University, Jul. 1987, The Rokkodai ronshu, 34(2) (2), 220 - 238, Japanese

■ Books And Other Publications
  • Tax Morale and Tax Resistance
    Tomomi Miyazaki, Masayuki Tamaoka, Ayu Tomita, Keigo Kameda, Akihiro Kawase, Katsuyoshi Nakazawa, Hiroyuki Ono and Naoko Yokoyama
    Joint work, Springer Nature, Apr. 2022, ISBN: 9789811904776

  • 課税主義の財政学
    MASAYUKI TAMAOKA
    Single work, 勁草書房, Mar. 2006, Japanese
    Scholarly book

■ Lectures, oral presentations, etc.
  • The Process of Creation of Japanese Style Tax Administration
    Jyunichi Shoho, Masayuki Tamaoka
    日本租税研究協会税制基本問題研究会, Jun. 2024, Japanese
    [Invited]
    Oral presentation

  • 社会・経済の変化と税制
    林宏昭, 上村 敏之, 酒井 貴子, 玉岡 雅之, 北村 亨
    日本租税研究協会 第74回租税研究大会, Sep. 2022, Japanese
    [Invited]
    Nominated symposium

  • 租税原則の回顧と展望
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会税制基本問題研究会, Mar. 2019, Japanese, Domestic conference
    Oral presentation

  • これからの所得税・消費税のあり方～平成の税制改革を振り返りつつ～
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会新春座談会, Oct. 2017, Japanese, 大阪ガーデンパレス, Domestic conference
    Others

  • 税制改革を巡る現状と課題
    TAMAOKA MASAYUKI
    日本租税研究協会第69回租税研究大会, Sep. 2017, Japanese, 関電会館, Domestic conference
    [Invited]
    Nominated symposium

  • On the design of invoice system for Japanese Consumption Tax
    TAMAOKA MASAYUKI
    税制問題基本研究会, Dec. 2016, Japanese, 日本租税研究協会, Domestic conference
    Oral presentation

  • 地方消費税の独自課税化
    MASAYUKI TAMAOKA
    地方財政東西合同研究会, Jul. 2006, Japanese, 大阪府, KKRホテル大阪, Domestic conference
    Others

■ Affiliated Academic Society
  • 日本地方財政学会

  • 日本財政学会

■ Research Themes
  • 玉岡 雅之
    科学研究費補助金／基盤研究(B), Apr. 2018 - Mar. 2022, Principal investigator
    Competitive research funding

  • 萩原 泰治
    科学研究費一部基金／基盤研究(B)特設, Apr. 2013 - Mar. 2018
    Competitive research funding

  • 玉岡 雅之
    科学研究費補助金／基盤研究(C), 2005, Principal investigator
    Competitive research funding

  • Electronic Commerce and Value Added Tax
    TAMAOKA Masayuki
    Japan Society for the Promotion of Science, Grants-in-Aid for Scientific Research, Grant-in-Aid for Scientific Research (C), Kobe University, 2001 - 2002
    The value added tax (VAT) was employed until now as fundamentally on the principle of the destination but it is exceptionally imposed on the principle of the place of origin about dealings of the digital goods which make the core of electronic commerce. Since asymmetry's existing in the system itself and EU made a decision based on a destination principle for all the VAT on electronic commerce from the 2003 fiscal year, competition of place-of-origin principle taxation versus destination principle taxation will take place between EU and the non-EU countries about digital goods taxation. New confusion arises from the fact that the problem of clearing of the tax revenues in a global scale arises even if each country adopts destination principle taxation along with the new system of EU. Also the decision of the place of the customer which is the core of the problem of electronic commerce taxation can not be easily solved only by introduction of destination principle taxation on electronic commerce.

  • 消費税の経済分析-仕入高控除法から税額控除法への移行期における影響を中心に-
    玉岡 雅之
    日本学術振興会, 科学研究費助成事業, 奨励研究(A), 神戸大学, 1997 - 1998
    1. 国際的な取引を考えたときの、仕入高控除法と税額控除法の付加価値税の等価性に付いて触れている論文の批判的検討を行った。両者共に消費型の付加価値税ではあるが、投資財についてもいったんは課税され、課税企業の納税段階で税額が控除される。この点をモデルに反映しないと、消費財と投資財の相対価格について誤った理解に導くことが分かった。 2. 仕入高控除法から税額控除法への変更に伴い、インボイスの発行義務という移行期固有の問題が発生し、納税協力費や徴税費が増大することが予想される。これらを抑える方法として、従来考えられてきた方策に加えて、付加価値税の納税や徴税に関する電子化の活用という方法があることが分かった。所得税や法人税の納税・徴税作業と連動させることによって広義の徴税費用を抑える可能性がある。3. インターネット上で付加価値税について調べた。膨大な数の関連サイトがあるが、多くはビジネス関連のものであり、学術的なものは多くはなかった。研究途中で授業用としても作成した「付加価値税ノート」 (http://pf.econ.kobe-u.ac.jp/zaisei/gst.html)に逆に多数のアクセスがあり、付加価値税をはじめ、色な税についての学術的な内容のページの充実が必要だと実感した。これは今後の課題ともなる。 4. 財政データベースをインターネット上のホームページ(http://pf.econ.kobe-u.ac.jp/kaken/data.html:学術情報センター公開データベース番号A003065)で公開しており、データの更新を行なった。

  • 国際的な税制協調過程における付加価値税の位置付けについて -仕向地原則から原産地原則への転換と直接税の協調との関係-
    玉岡 雅之
    日本学術振興会, 科学研究費助成事業, 奨励研究(A), 神戸大学, 1996 - 1996
    EUでは付加価値税の協調過程を一気に推し進めるのではなく、経過措置を伴う2段階の接近法を採択することにした。域内の取引については仕向地主義を維持し、税関による国境税調整を基本的になくす第一段階から域内の取引については原産地主義に基づいて課税を行い、国境税調整もなくすが、税収の域内諸国間の再配分を行うために清算機関を設け、域外諸国とは仕向地主義に基づく取引を続けるという第二段階へと進むという方向である。 このアプローチによりEU域内および域外において以下のような財政上の変化が現われることが本研究により分かった。 (1)旧システムから経過措置へ移ることにより、域内諸国間においては扱いの変わった消費者の海外からの直接購入の多寡によって最終的な税収の増減が決まることになる。経過措置から最終的な段階へ移行することにより、消費者の直接購入についての扱いは両者で変わらないから、納税義務者間の取引の取り扱いが仕向地主義から原産地主義に変わったことによる税収の変化分だけが現われることになる。15EA02:(2)他方、域内諸国と域外諸国の関係については、域内諸国が諸外諸国に対して仕向地主義を採用したり、制限的原産地主義を採用している限り、税収の配分は変わらない。域内諸国が域外諸国に対しても原産地主義を適用した場合には域外諸国が域内諸国からの輸入品にかかっている付加価値税について、輸入の段階で輸入税を課すか課さないか、また課した場合に輸入品に含まれる付加価値税を控除できるかどうかによって税収配分が異なってくる。 (3)(2)において輸入税を課した場合、付加価値税を控除出来る場合、出来ない場合の両方において域外の業者の取引条件が悪化する。また控除する場合には域外諸国の税収が減ることになる。この場合には、域外諸国が域内諸国と同様に原産地主義を採用する動機が働くことになる。

  • EC統合と直接税の調和に関する研究-共通税制と補完性の原則の調和について-
    玉岡 雅之
    日本学術振興会, 科学研究費助成事業, 奨励研究(A), 神戸大学, 1994 - 1994
    1.本研究ではRuding委員会報告発表後のEUにおける直接税の調和の問題を、主に報告において残された問題点を中心に検討することを主目的としていた。最大の問題点となるのは、税制の調和という非常に強い権限を必要とする事項と各国の自主性を尊重する「補完性の原則」をどう調和させるかという点と、報告で勧告が見送られた共通の法人税制を模索するという点である。 2.本研究では1の問題点のうち2番目の問題点を検討するためThe Institute for Fiscal StudiesのACEプラン(Institute for Fiscal Studies(1991),Equity for Companies: A Corporation Tax for the 1990s,Commentary No.26,Institute for Fiscal Studies,London.)および米国財務省の包括的企業所得課税(comprehensive business income taxation,CBIT)(U.S.Department of the Treasury(1992),Integration of the Individual and Corporate Tax Systems: Taxing Business Income Once,U.S.Government Printing Office.)を参考にした。報告において問題となった所得税と法人税の統合関係、とくにその国際的側面に留意しながらこの2つの案が共通税制構築に向けての土台となりうるかを検討し、その結果を下記論文としてまとめた。結論としては、2案ともEUにおける共通法人税制の候補には、それぞれが国内における個人の税負担の公平性、国際間における資本輸出の中立性という問題点を持っており直ぐにはなれないが、この点を解決すれば共通法人税制の候補となりうるということを示した。 3.残された課題は上述の問題点の第一の検討である。「補完性の原則」を保ったままでEU域内の経済活動を阻害しないような税制の調整(coordination)の方向をさぐればよいという暫定的な結論の妥当性を現在検討中である。

  • 税制改革の計量的分析-日本経済と家計に与える影響の分析-
    玉岡 雅之
    日本学術振興会, 科学研究費助成事業, 奨励研究(A), 神戸大学, 1990 - 1990

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